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某公司财务管理制度(DOCX 54 页)第 第 1 章 总则第一条 为了进一步规范财务管理工作，为总部及分部财务部日常工作提供明确根据，根据《中华人民共与国会计法》与《企业会计准则》《企业财务通则》，结合天洋生活电器公司内部管理的实际需要，特制定本制度。第二条 公司财务管理的要紧职能是对公司成本费用进行合理预测，严格预算，科学调控。基本任务是如实反映公司财务状况与经营成果，有效利用公司资产，提高经济效益。第三条 公司财务部务必做好财务管理的基础工作。规范原始凭证的管理，建立票据流转制度；建立资产的管理及清查盘点制度；建立财务预算，报告，分析制度等。第 第 2 章 财务指标管理第四条 按照公司董事会审定的年度规划，确定公司年度销售收入，销售费用，管理费用，财务费用与利润指标。公司财务部对考核部门每月每季及年终各项指标的完成情况进行跟踪监督及分析。第 第 3 章 预算管理第五条 预算管理公司财务部负责编制财务预算，经公司预算委员会通过后，由财务部负责执行。第六条 预算编制各预算单位务必以实事求是的原则编制预算，充分考虑市场，经营与管理中各类有利及不利因素，使预算能与实际财务活动趋于吻合。1、预算反映公司的进展目标，各预算单位的年度预算要以集团长期计划的要求为编制基本目标，在预算中表达经营与管理水平的提高。2、各部门对下一会计期间进行财务预算，应根据公司对下一预算期间提出的目标与要求，结合本年会计期间实际情况，汇报对所有预算项目进行成本收益评价，对预算期间的业务量，成本收益进行预测与分析，在此基础上进行预算。3、编制预算要本着量入为出的原则，公司的资金预算原则上不做赤字预算。4、绩效考核原则：公司根据各预算单位预算与经营完成情况考核各部门业绩。第七条 预算种类 每年的 11 月 30 日前，各预算单位需按照其职责范围上报下列预算：分品类销售收入预算销售成本预算费用预算固定资产购置预算其他预算编制范围及要求1、各经营部门需编制预算体系中的各项预算，各部门需对预算的各项内容进行说明，管理部门只编制费用预算与固定资产预算。2、公司财务部编制汇总的资金预算3、各部门提出的下年估计所需费用及所需资产及资金经预算编制部门汇总平衡后，经批准下达各部门执行。执行中如需调整，需上报预算管理委员会批准后，方可支用。第 第 4 章 资金管理第八条 本制度规定了企业在资金管理方面的要求。为了规范资金运营的管理，明确资金的日常管理范围，有效操纵资金风险，保证经营活动高效顺利的进行，特制订本制度。第九条 公司应根据经营情况，预测全年的资金投入，合理安排减少库存商品及其他资产的资金占用，加速资金周转。第十条 公司的流淌资金由财务中心集中管理第十一条 公司应加强对资产负债比例的管理，保持适度的债务规模与合理的资金结构，减少经营风险。第十二条 本制度适用于公司与子公司、各部门涉及现金、银行存款、其他货币资金的管理活动第十三条 公司建立健全现金收付的内部操纵制度，实行合理分工，帐款分开，互相监督，以防止现金被侵占或者挪用。第十四条 现金出纳负责现金的保管工作，财务负责人对其工作进行监督与指导。现金管理应严格执行国家有关制度：库存现金不得超过规定限额；特殊需要超出限额的务必经财务负责人批准，并采取特别措施确保现款安全；使用的保险柜应 定期进行密码更换，保险柜钥匙要妥善储存。第十五条 务必加强对现金收入的管理，不得以收入的现金直接用于开支，禁止挪用现金、坐支现金。 第十六条 有关部门发生现金收付业务后，由财务部现金出纳收付现金，保险柜中不储存大额现金，若保险柜中的现金超过规定的库存现金的限额，财务部现金出纳应将超额的现金送存银行。第十七条 因业务需要长期借用备用金的，应严格操纵范围与限额，原则上旧账不报新帐不借，所有个人因公借款均需统一使用专用“借款申请单”。第十八条 出纳人员应逐日登记现金日记账。每天工作日结束之前，出纳人员务必清点库存现金，并与现金日记账结存额核对相符，同时编制现金盘点表。月底结账时，务必做到现金日记账与总账余额相符，做到日清月结，确保账款相符，账账相符。第十九条 财务部指定负责人应不定期地会同出纳对库存现金进行清点，检查结果以书面形式存档。第二十条 现金出现盘亏、盘盈的情况，在报有审批权限的管理层审批后，总账会计根据批示意见作出相应的会计处理。第二十一条 现金管理内部操纵：1、不准白条抵现；2、不准私人借支公款；3、不准单位之间相互借用现金；4、不准造假用途套用现金。5、不准用银行账户替其他单位或者个人存入或者支取现金；6、不准保留账外公款或者公款私存，不准设立小金库。第二十二条 公司在银行开设的所有帐户需经公司总经理批准。在开立银行存款账户前，应填制开户申请书，申请书应载明拟开户行、账户、开户原因、财务部意见与总经理意见，并经本公司财务部负责人审核批准后办理开户手续。预留印鉴务必盖公司财务章及公司法人私章。未经批准各经营部门一律不准在银行私设帐户。支票，汇票等各类银行结算凭证集中由财务部管理，专人负责，各经营部门一律不得擅自开具任何结算凭证。第二十三条 严禁出租、出借公司银行账户。第二十四条 财务部应严格按照规定对公司的银行存款账户进行分类管理。财务部负责人每年定期检查银行存款账户的分类管理状况。第二十五条 银行出纳负责银行业务的日常办理，财务负责人对其工作进行监督与指导。第二十六条 送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或者转账凭证等送存银行，并根据“缴款单”或者“银行收款通知”登记入账。第二十七条 到银行提取款项或者转出款项时，应开出“现金支票”或者其他结算凭证，并及时根据支票存根与结算凭证付款联登记入账。第二十八条 出纳人员不得签发空白支票。 第二十九条 出纳人员应定期与银行核对存款余额，每月至少核对一次，在接到银行对账单后，逐笔核对借贷发生额与余额并编制“银行存款余额调节表”，发现记账错误，要立即更正。第三十条 关于“银行存款余额调节表”中造成余额不符的原因，总账会计根据财务部负责人及有审批权限的管理层的批示意见，对会计分录进行调整。第三十一条 本公司对收付款项的结算，要根据《票据法》、《支付结算办法》等有关制度并结合自己的实际情况制定一种或者几种结算方法，对使用的结算方法要有全面的操作程序，以保证本公司存款资金的安全完整。第三十二条 各类有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由出纳员专人保管，由其他会计人员核对并做好备查簿。支票由出纳员每日登记支票收支备查簿，对支票存根联或者作废支票均应妥善储存，不得擅自撕毁；印鉴保管由财务负责人与出纳员分别负责，坚持“印鉴分开、账款分管”的原则。第三十三条 公司的往来帐项包含：应收帐款，其他应收款，预付帐款，应付帐款，其他应付款，应付工资，应付福利费，应交税金，内部单位往来等。公司的往来款项应定期对帐，及时清理，严格操纵应收款项及坏帐。第 第 5 章 存货管理第三十四条 存货是指公司为销售与耗用而储备的各类库存商品，低值易耗品，包装材料等。公司委托其他单位代销商品视为公司存货，公司代理其他单位销售商品，不作为公司存货。公司购入存货时，按科学方法，对存货资金实施管理，合理计算存货定额，避免存货的积压或者短缺，加速存货的周转，提高资金的使用效益。第三十五条 公司存货的流转，应严格按照存货流转操纵制度执行。第三十六条 公司建立严格的存货清查盘点制度，对存货进行定期与不定期清查盘点。存货实物每月盘点一次，将盘点差异上报，年终经营部门，仓储部门，与财务部门联合清查盘点，并将盘盈，盘亏情况以书面说明形式上报总经理。不定期清查是根据管理需要，抽查库存实物与帐卡是否相符。1、存货清查盘点中，发现盈亏应及时查明原因，经公司领导及有关职能部门批准后做如下处理：盘盈：由于手续不健全而造成的盘盈的存货，补办手续，并对有关责任人追究责任。盘亏：属于正常缺失的部门，计入损益，非正常缺失落实责任人，进行赔偿。2、低值易耗品是指非经营的，使用期限在两年以内，单位价值在 300 元下列的设备器具等。低值易耗品在领用时一次摊销。 3、包装用材料由专人负责实物管理，按经营需要分次领用，领用时记入经营费用。第 第 6 章 固定资产管理第三十七条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准（300 元）以上，为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的有形资产，包含：房屋及建筑物、运输设备、办公设备、专用设备、其他等几大类。第三十八条 公司固定资产折旧根据各类固定资产估计使用年限使用直线法计提。固定资产应计折旧金额按照原值扣除原值 5%残值确定，本公司各类固定资产估计使用年限为：房屋建筑物 20 年运输设备 10 年电子设备 5 年其他设备 5 年第二十二条 公司购置固定资产应由使用部门在年底提出申请，经总经理及预算委员会审核批准后执行。计划外购置时，需由使用部门提出申请后，主管副总，财务总监，总经理批准后，由行政办会同使用部门购置。第三十九条 固定资产由财务中心设立总帐与明细帐。财务中心与行政管理中心分别建立固定资产卡片，记录固定资产的增减变动及转移报废情况，作到帐卡物相符。建帐立卡程序为：1、新购置的固定资产由行政管理中心填写入库单 3 份，其中记账联同发票等一起交由财务中心、总经理办公室审核后建帐立卡，审批流程如下：① ②②②发票、入库单、送货清单、已审核的采购合同、报销单发票、入库单、已审核的采购合同、报销单2、基建完工交付准备使用的固定资产，根据基建负责部门提供清单由财务中心与行政管理中心清点审核后建帐立卡。基建负责部门应提供竣工所有图纸，竣工合格报告、监理报告、消防设计与消防验收合格报告（证），土地使用证明，内装设备的资料、施工变更及审批图纸决算、招标书、施工单位合同、监理合同、机关各类票据、审计局审计报告等。3、固定资产调拨时，由调入、调出单位行政部门及上级单位行政部门财务部门负责人分别签批后，行政根据调拨清单等办理资产转移工作并调整固定资产卡片，审批流程如下：调拨清单、审批单 调拨清单、审批单调拨清单、审批单调拨清单、审批单4、公司行政部门对固定资产进行每月盘点与定期清查，公司财务部门赋有监盘监督清理的职责，以保证固定资产安全完整。5、盘盈盘亏的固定资产按规定进行帐务处理。第四十条 固定资产符合下列情况之一的，能够报废1、已到使用年限或者者未到使用年限，但毁损严重，无法继续使用与修复的。2、发生非常事故，造成严重毁损无法修复或者无修复价值的。固定资产报废按如下程序进行：1、使用部门写出书面报告，说明原因，同时填写固定资产报废审批单。2、由负责维修部门进行实物审核，核实报废原因，提出处理意见3、由公司有关领导审批后，交财务部与行政部做帐务与其他处理事宜。凡 10000 元下列的资产由财务总监审批，10000 元以上的由总经理审批。审批流程如下： 固定资产报废审批单固定资产报废审批单固定资产报废审批单固定资产报废审批单固定资产报废审批单① 固定资产报废审批单第四十一条 基建项目的立项报批由进展部负责，在建工程竣工决算由进展部编报，财务部审核，总经理审批。 第四十二条 在建工程是指正在施工中与虽已完工但尚未办理决算验收与交付使用手续的基本建设工程。对在建工程的前期准备，建设阶段与交付使用，公司应有专人负责，并依靠社会中介机构对造价支出进行监控与审核，防止资金流失。办理完验收决算手续交付使用按第二十二条第二款办理后纳入固定资产管理。章 第七章 无形资产与递延资产管理第四十三条 无形资产是指企业长期使用但不具有实物形态的资产，如：专利权，商标权，场地使用权，商誉等。无形资产的计价，摊销按照国家财务制度规定进行。第四十四条 公司无形资产的购入，转让或者自行开发需经公司总经理批准后方可办理。第四十五条 公司递延资产包以经营租赁方式租入的固定资产改良支出与摊销期限在一年以上的其他长期待摊费用。公司无形资产折旧根据无形资产估计使用年限使用直线法计提。摊销年限为 3 年。第八章成本费用管理第四十六条 公司的成本费用按照部门进行管理与核算。公司的费用报销制度，报销程序与费用开支标准按《天洋集团公司借款与各项费用开支标准及审批程序暂行规定》执行。第四十七条 成本费用务必按照权责发生制原则进行核算，严格划清营业费用的受益期限。凡应由本期负担的成本费用不论款项是否已支付，都应作为本期的成本费用入帐；凡是不属于应由本期负担的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应作为本期成本费用处理。公司务必按期核算所耗费的实际成本费用，不得以计划，估计成本费用代替实际成本费用。第四十八条 各部门的费用实行预算定额管理，年初通过上下结合经批准后下达年度预算。核定预算内费用由各部室掌握使用，报主管副总批准后报销；原则上不设超预算，但特殊因素应事先提出申请，并经主管副总审核，报总经理批准后方可增加开支。第九章税金管理第四十九条 公司的税金由财务部管理。各分公司财务部指定专人负责公司税金的报，缴，退等工作。税金专管人员根据国家税法规定的报税期限，每月及时缴纳各项税金。各部门应积极配合财务部门作好税金工作。工作过程中，如发现问题，税金专管人员应及时上报公司财务总监或者财务副总处理。章 第十章 利润的计算第五十条 公司...